Das Thema Steuern beinhaltet oft viele Fragen. Unser Experte hilft. (Foto: © KULISH VIKTORIIA )
Ich habe die Greencard erworben und besitze Kapitalanlagen in den USA und in Deutschland. Wie verhält es sich mit der amerikanischen »Backup Withholding Tax«?
Als Greencard-Inhaber sind Sie faktisch einem US-Staatsbürger gleichgestellt. Ihr gesamtes weltweites Einkommen unterliegt den amerikanischen Steuergesetzen. Wenn Sie also Kapitalanlagen haben, unterliegen die daraus erzielten Zinseinkünfte ebenfalls der amerikanischen Einkommensteuer. Dies gilt sowohl für Anlagen in den Vereinigten Staaten als auch für Anlagen in Deutschland. Bei Anlagen in Deutschland ist darüber hinaus zu beachten, dass außer den Zinserträgen auch Erträge und Veräußerungserlöse aus allen anderen, nicht in den Vereinigten Staaten emittierten Papieren gemeldet werden müssen. Nicht-US-Wertpapiere sind zum Beispiel in- und ausländische Aktien, Rentenwerte oder Fondsanteile. Diese erweiterte US-Steuerpflicht betrifft nur Personen, die ihren Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt in den Vereinigten Staaten haben. Wenn eine Anlage getätigt wird, verlangt die Bank von Ihnen, dass das US-Formular »W9« ausgefüllt wird.
Darin müssen Sie unter anderem auch Ihre US-Steuernummer bekanntgeben. Das W9-Formular verbleibt bei der Bank. Durch das Ausfüllen erklären Sie der Bank gegenüber, dass die netto ausgezahlten Zinsen von Ihnen in der US-Steuererklärung erfasst werden. Wenn Sie jedoch – aus welchen Gründen auch immer – bei der Bank dieses Formular nicht ausfüllen, ist die Bank aufgrund der bestehenden Gesetzeslage der IRS gegenüber verpflichtet, eine so genannte »Backup Withholding Tax« einzubehalten. Die jeweilige Bank führt diese Steuer direkt an die IRS ab. Diese Steuer beträgt zurzeit 28 Prozent des Ertrages. Das US-Formular W9 muss jeweils bis zum 15. August eines Jahres bei der Bank vorliegen.
Dieser Artikel stellt keine Rechtsberatung dar, sondern dient ausschließlich der allgemeinen Information.
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Über den Autor:
Friedrich W. Schmidt ist Steuerberater bei Allure Accounting LLC in Bonita Springs.
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