Mein Mann und ich haben die doppelte Staatsbürgerschaft. Wir möchten unseren Ruhestand – finanziert durch unser US-Vermögen – in Deutschland verbringen. Was müssen wir beachten, damit wir Steuern weiterhin in USA, nicht aber in D zahlen müssen?

Grundsätzlich gibt es nach dem Doppelbesteuerungsabkommen zwei Gestaltungsmöglichkeiten:

1. Annahme: Ansässigkeit in Deutschland

Dividendeneinkünfte: USA hat das Recht auf 15%igen Quellensteuerabzug; Hauptbesteuerung liegt in Deutschland mit 25% Abgeltungssteuer, auf die die 15% US-Quellensteuer angerechnet wird.

Zinseinkünfte: Besteuerung in Deutschland mit 25% Abgeltungssteuer

Vermietungseinkünfte: Besteuerung in USA

2. Annahme: Ansässigkeit in USA – trotz Wohnort in Deutschland; dies ist gemäß Art. 4 Doppelbesteuerungsabkommen, Abs. 2 (Sie würden a und b, nach c erfüllen; US Pass ist auschlaggebend) möglich.

Sie müssten hierzu bei der US-Finanzbehörde eine Bescheinigung zur steuerlichen Ansässigkeit nach DBA in USA beantragen. Sie würden demnach Ihre Einkommensteuererklärung wie gehabt in den USA abgeben und wären mit Ihren Einkünften auch nur in USA steuerpflichtig.